Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte: ¿cuánto cuesta y cuándo tienes que pagarlo?

¿Qué es el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte (IEDMT)?

El impuesto IEDMT (Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte, también conocido como impuesto de matriculación) se paga cuando adquirimos un coche, ya sea nuevo, usado o importado, siempre y cuando el vehículo vaya a matricularse por primera vez en España. Por tanto, se paga solo una vez y en el momento de formalizar la compra, junto al Impuesto del Valor Añadido o IVA.

Las bases legales del Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte vienen recogidas en los artículos 65 a 74 de la Ley de Impuestos Especiales. Su cuantía puede variar, dependiendo de la cantidad de emisiones contaminantes del vehículo. El IEDMT, al igual que el IVA, es un impuesto indirecto y estatal, y grava las emisiones de CO2 de manera gradual o por tramos. Para abonarlo se debe cumplimentar el Modelo 576 de la declaración de la renta.

¿A qué vehículos afecta el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte?

Los vehículos cuyas emisiones de CO2 –homologadas por el fabricante– son inferiores a los 120 gr/km no tienen que pagar el impuesto. Los demás vehículos deberán pagar dependiendo de su nivel de emisión de CO2, que va aumentando hasta el 14,75% aplicado sobre su precio antes de impuestos (lo que se denomina precio franco fábrica y transporte).  Pueden existir, no obstante, algunas diferencias según la comunidad autónoma en la que se matricule el vehículo.

Estarán sujetos al impuesto los siguientes vehículos en los siguientes casos:

• La primera matriculación definitiva en España de vehículos automóviles nuevos o usados, accionados a motor para circular por vías y terrenos públicos, con excepción de aquellos previstos en el artículo 65 de la  Ley de Impuestos Especiales.
• La primera matriculación definitiva de embarcaciones y buques de recreo o de deporte náuticos, nuevos o usados, que tengan más de siete metros y medio de eslora máxima, en el Registro de Matrícula de Buques.
• La primera matriculación definitiva de aeronaves, avionetas y demás aeronaves, nuevas o usadas, provistas de motor mecánico, en el Registro de Aeronaves, con excepción de aquellos previstos en el artículo 65 de la Ley de Impuestos Especiales.
• La circulación o utilización en España de los medios de transporte a que se refieren las letras anteriores, cuando no se haya solicitado su matriculación definitiva en España conforme a lo previsto en la disposición adicional primera, dentro del plazo de los treinta días siguientes al inicio de su utilización en España

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En resumen, o dicho de otro modo, los vehículos que están sujetos a este impuesto son los coches (incluyendo los coches eléctricos o híbridos), los barcos y los aviones, al ser matriculados por primera vez en España. Cuanto más contaminante es el coche, más caro es el impuesto. 

¿Qué vehículos están exentos?

Existen varios casos en los que los vehículos quedan exentos de este impuesto. Los vehículos profesionales, como taxis o vehículos de autoescuelas, los vehículos destinados al transporte de mercancías y los tranvías. Quedan fuera del impuesto igualmente los vehículos de dos o tres ruedas con cilindrada igual o inferior a 250 cc, así como los de las Fuerzas Armadas y la Policía, las ambulancias y los de vigilancia en autopistas y carreteras. 

A continuación detallamos en una lista todos los casos y circunstancias en que se está exento del IEDMT. Según lo recogido en la Ley de Impuestos Especiales, estará exenta del impuesto la primera matriculación definitiva de los siguientes medios de transporte:

• Los vehículos automóviles considerados como taxis, autotaxis o autoturismos por la legislación vigente.
• Los vehículos automóviles matriculados para afectarlos exclusivamente al ejercicio de la actividad de enseñanza de conductores mediante contraprestación.
• Los vehículos automóviles matriculados para emplearlos exclusivamente en el  ejercicio de actividades de alquiler.
• Los vehículos automóviles matriculados a nombre de minusválidos para su uso exclusivo, siempre que concurran los siguientes requisitos previstos en el artículo 66 de la Ley de Impuestos especiales.
• Los vehículos automóviles matriculados con placa diplomática o consular a nombre de las representaciones diplomáticas y oficinas consulares, de los miembros del Cuerpo Diplomático extranjero y de los funcionarios consulares de carrera extranjeros acreditados en España.
• Las embarcaciones y los buques de recreo o de deportes náuticos cuya eslora máxima no exceda de 15 metros, matriculados para afectarlos exclusivamente al ejercicio de actividades de alquiler. Esta exención quedará condicionada a las limitaciones y al cumplimiento de los requisitos establecidos para el alquiler de vehículos.
• Las embarcaciones que por su configuración solamente puedan ser impulsadas a remo o pala, así como los veleros de categoría olímpica.
• Las aeronaves matriculadas por el Estado, Comunidades Autónomas, Corporaciones Locales o por empresas u organismos públicos.
• Las aeronaves matriculadas a nombre de Escuelas, reconocidas oficialmente por la Dirección General de Aviación Civil y destinadas exclusivamente a la educación y formación aeronáutica de pilotos o a su reciclaje profesional.
• Las aeronaves matriculadas a nombre de empresas de navegación aérea.
• Las aeronaves matriculadas para ser cedidas en arrendamientos exclusivamente a empresas de navegación aérea.
• Los medios de transporte que se matriculen como consecuencia del traslado de la residencia habitual de su titular desde el extranjero al territorio español. La aplicación de la exención quedará condicionada al cumplimiento de los requisitos previstos en el artículo 66 de la Ley de Impuestos Especiales.

¿Cuándo y cómo debe abonarse el Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte (IEDMT)?

Este impuesto está ya incluido en el precio final del vehículo que ofrecen las marcas. Habitualmente es el concesionario donde se compra el coche el que se encarga de y tramitar el pago del impuesto, como sucede con el IVA. Si prefieres hacerlo tú mismo, puedes hacer el pago por Internet, si tienes un certificado, DNI electrónico o Cl@ve PIN, utilizando el Modelo 576 de Hacienda.

¿Cuál es el tipo impositivo?

La base imponible, o la cantidad a la que hay que aplicar el impuesto, es la que aparece reflejada en la factura del coche, sin incluir el IVA. Como ya hemos mencionado, esa retención será mayor cuanto mayor sea el consumo de carburante y más contaminante sea el coche, dado que están directamente relacionados. Un coche híbrido o eléctrico o con baja cilindrada y con poca potencia tendrá un impuesto más bajo y, en algunos casos, es posible que no pagues nada. 

A continuación te mostramos las tablas con los tramos del impuesto, tanto para motos como para coches:  

Impuesto de matriculación para coches:

Impuesto de matriculación para motocicletas:

Algunas Comunidades Autónomas pueden incrementar estas retenciones hasta un 15%.  

El impuesto se exigirá a los tipos impositivos siguientes según los epígrafes dispuestos en la  el artículo 70 de la Ley de Impuestos Especiales y si la comunidad autónoma no los hubiese aprobado previamente, los tipos serán:

En Ceuta y Melilla:

El tipo impositivo aplicable será el vigente en el momento del devengo.

¿Existen reducciones y exenciones aplicables al IEDMT?

Actualmente existen dos colectivos que pueden disfrutar de reducciones y exenciones a la hora de abonar el impuesto de matriculación:

• Familias numerosas: reducción del 50% del IEDMT
• Personas con discapacidad del 33%: están exentas

      *Personas con movilidad reducida: IVA reducido al 4% (con condiciones)

Las familias numerosas deben saber que pueden disfrutar de una reducción sobre este impuesto. Es posible aplicar una reducción del 50% de la base imponible del impuesto a vehículos automóviles con una capacidad homologada no inferior a 5 plazas y no superior a 9, incluida la de conductor/a, que se destinen al uso exclusivo de familias numerosas, previo reconocimiento de la AEAT. Así pues, todas las familias numerosas con dicho título expedido por el organismo central o autonómico correspondiente podrán solicitar un descuento del 50% del importe total del impuesto de matriculación. 

La tramitación deberá hacerse de manera presencial en la Delegación de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, o bien en las administraciones dependientes de la Delegación de la AEAT, en cuya demarcación territorial tenga su domicilio fiscal la persona con obligación tributaria.

movilidad reducida –aunque estén matriculados a nombre de otras personas–, pero estas últimas deben no vender el coche en los siguientes cuatro años.

Por otra parte, las personas con discapacidad están exentas de pagar el impuesto de matriculación en la compra de un vehículo nuevo. Para estar exentos del pago del impuesto de circulación municipal, hay que tener el certificado de minusvalía igual o superior al 33%. Hay que tener en cuenta que has de solicitar al ayuntamiento correspondiente esta exención.

Además, en el caso de las personas con movilidad reducida, si se cumplen una serie de condiciones, se puede aplicar una reducción en el IVA, que pasaría del 21% al 4%. En este caso, Hacienda impone un conjunto de restricciones. Para aplicar este IVA reducido al 4%, el vehículo nuevo sin matricular ha de estar destinado al transporte de personas con discapacidad en silla de ruedas o con movilidad reducida, con independencia de quien sea el conductor del mismo.

¿Cómo puedo calcular el impuesto de matriculación según el tipo de vehículo?

El impuesto de matriculación, también llamado Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte (IEDMT), es un tributo que hay que pagar cuando vas a matricular un coche o una moto por primera vez, bien sea nuevo o usado si se matricula por primera vez en España. En el impuesto de matriculación se tienen en cuenta las emisiones de cada vehículo para hacer el cálculo del porcentaje de lo que le corresponde pagar al comprador en función del precio del vehículo (sin el IVA) en el momento de realizar la primera matriculación.

Para hacer este cálculo, nos fijaremos en la tabla de los tipos impositivos según la cantidad de las emisiones:

¿El impuesto de matriculación o IEDMT se aplica a la compra de vehículos de segunda mano?

Depende de si el vehículo ha estado matriculado en España con anterioridad o no. El impuesto aplica siempre a la primera matrícula del vehículo dentro del territorio nacional. Por tanto, con independencia de si el vehículo es nuevo o de segunda mano, el impuesto de matriculación deberá abonarse si ese vehículo no ha estado nunca matriculado en España.

Lo que sí tendrá que pagar la persona que adquiere un vehículo de segunda mano es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP). Las Comunidades Autónomas son las encargadas de recaudar esta tasa al comprador que, en función de su lugar de residencia, pagará entre un 4% y un 8% del valor venal del vehículo. 

¿Existen diferencias en el IEDMT en las distintas Comunidades Autónomas?

Las distintas Comunidades Autónomas pueden incrementar los tipos de gravamen aplicable que hemos detallado en las tablas anteriores. Tenemos que tener en cuenta que en 2024 las siguientes CC.AA. han modificado los siguientes epígrafes:

¿Cuáles son las sanciones por no pagar el IEDMT?

En España, el IEDMT o impuesto de matriculación es un impuesto obligatorio para poder obtener el número de matrícula del vehículo y poder circular con él en nuestro país. La multa por no pagar este impuesto puede diferir según la gravedad de la infracción y las particularidades del caso.

Con carácter general, se podrán aplicar recargos e intereses de demora sobre la cantidad adeudada si el IEDMT no se paga en el plazo señalado. La Agencia Tributaria también podrá iniciar un proceso sancionador que acabe en multa.

Si se encuentra un error en la liquidación de IEDMT, se pueden imponer sanciones por infracciones fiscales que oscilan entre el 50% y el 150% del coste que no se declaró o se declaró incorrectamente.

Fuentes

• Ley de Impuestos Especiales 

https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28741